遺産分割が終わらなくても、申告期限は待ってくれない

まず確認する3つ

1. 申告期限を確認する

   国税庁は、遺産が未分割でも相続税の申告期限は延びないと説明しています。期限までに申告が必要かを先に確認します。

   申告期限を確認
2. 未分割の財産を含めて当初申告を考える

   分割協議が成立していないときは、各相続人などが民法上の相続分または包括遺贈の割合に従って財産を取得したものとして、相続税を計算し申告・納税する取扱いがあります。

3. 後で使いたい特例の手続を落とさない

   未分割財産は、当初申告では配偶者の税額軽減や小規模宅地等の特例を適用できません。後日の適用を見込む場合は、当初申告時の所定の書類と、その後の期限を確認します。

配偶者の税額軽減・小規模宅地等を後で使う可能性がある場合

1. 分割が成立した日を記録

   後の手続期限を確認する基準になります。

2. 分割後4か月以内の更正の請求を確認

   国税庁 No.4208 は、3年以内に分割されて特例を適用する場合、分割が行われた日の翌日から4か月以内に更正の請求を行うと案内しています。

3. 3年以内に分割できない事情がある場合は別手続

   訴訟など一定のやむを得ない事情がある場合には、税務署長への承認申請など別の期限・要件があります。個別事情は一次資料で確認します。

分割後は、税額が増えるか減るかも確認する

未分割で申告した後に遺産分割が成立し、実際の分割に基づく税額が当初申告と変わる場合があります。国税庁 No.4208 は、税額が増える場合は修正申告、税額が減る場合は更正の請求ができると案内しています。特例を後から適用する場合の更正の請求には上記の期限があるため、分割成立後に放置しないでください。

次に確認する

家族で意見が合わず、何から話せばよいか迷う場合は、「確認できたこと」と「意見が違うこと」を分ける整理方法も使えます。これは税務上の申告期限を延ばすものではありません。